Impuestos y Regulaciones de Criptomonedas

En 2024, la comprensión de las regulaciones y obligaciones fiscales asociadas con las criptomonedas es crucial en diversos países, especialmente para aquellos con una significativa población hispanohablante. Esta guía ofrece un panorama detallado de la situación legal y fiscal en países como Estados Unidos, México, España, y otros en Latinoamérica. Aborda cambios recientes en la legislación, como la clasificación de criptoactivos y las nuevas obligaciones de informes para brokers en Estados Unidos, la Ley Fintech en México, y las normativas específicas en España. Además, examina el tratamiento fiscal de las criptomonedas en Chile y Perú, y presenta casos únicos como El Salvador, donde Bitcoin se ha convertido en moneda legal. Este análisis integral tiene como objetivo clarificar el escenario legal y fiscal actual para usuarios de criptomonedas en estos países.

Índice de contenidos

Introducción

En el mundo de las criptomonedas, es crucial no solo entender cómo realizar transacciones y almacenar activos digitales, sino también conocer las regulaciones y obligaciones fiscales asociadas en cada país. Esta guía proporcionará información detallada sobre las normativas y los impuestos relacionados con las criptomonedas en países con una significativa población hispanohablante, comenzando por Estados Unidos y siguiendo con México, España, Colombia, Argentina, Chile, Perú, Venezuela, Ecuador y como invitados especiales El Salvador y Andorra. Nuestro objetivo es aclarar el panorama legal y fiscal actual para los usuarios de criptomonedas en estos países, destacando posibles excepciones o áreas donde la regulación aún es ambigua o está en desarrollo.

Estados Unidos – Legislación y Regulaciones de Criptomonedas para 2024

Informes para Brokers y Empresas: Desde 2023, los cambios en la ley clasifican los activos digitales como «valores especificados», sujetos a informes sobre ventas. Las plataformas y exchanges de criptomonedas definidos como «brokers» deben comenzar a reportar ventas y otros movimientos, similar a los brokers tradicionales.
Reporte de Costo Base: Los brokers de criptomonedas tendrán que informar el costo base de los activos digitales al IRS. Si se transfieren criptoactivos a otro broker o una billetera de autogestión, los detalles de la transferencia y el costo base original se enviarán al IRS al final del año.
Cambios en Reportes de Transacciones: A partir de 2024, las personas dedicadas al «comercio o negocio» en EE. UU. deberán recopilar información sobre compras superiores a $10,000 con activos digitales y reportar estas transacciones al Tesoro de EE. UU., de manera similar a como se reportan actualmente las transacciones en efectivo que superan este monto.

Estas regulaciones reflejan un esfuerzo continuo por parte del IRS y otras agencias gubernamentales de EE. UU. para adaptarse y responder a la evolución del mercado de criptomonedas, buscando mejorar el control fiscal y prevenir el lavado de dinero.

México – Tratamiento Fiscal de las Criptomonedas:

Clasificación de Criptomonedas: El Banco de México clasifica las criptomonedas como activos virtuales, no como moneda.
Ley Fintech: Reconoce las criptomonedas, permitiendo establecer sus características y riesgos.
Ley PIORPI: Desde 2020, las operaciones con Activos Virtuales son consideradas Actividades Vulnerables y deben ser registradas para efectos de la Ley Federal de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Normas de Información Financiera: El proyecto de la Norma de Información Financiera C-22, Criptomonedas, establece normas para la valuación, presentación y revelación de criptomonedas en estados financieros.
Tratamiento Fiscal General: Las ganancias de operaciones de compraventa de criptomonedas deben considerarse ingresos gravados para efectos de la Ley del ISR.

Es importante mantenerse actualizado con las regulaciones locales, ya que pueden cambiar y afectar la forma en que se manejan las criptomonedas desde una perspectiva fiscal y legal.

España – Regulaciones y Obligaciones Fiscales de Criptomonedas para 2024

Nuevas Obligaciones Informativas: Desde 2021, existe la obligación de declarar las criptomonedas poseídas en el extranjero, similar al modelo 720. Se han establecido también obligaciones de información para empresas que intermedian en la compraventa de criptomonedas.
Modelo 172 (Declaración Informativa sobre Saldos en Monedas Virtuales): Las plataformas exchange deben informar sobre los saldos y las claves públicas de las monedas virtuales. La primera declaración debe realizarse en enero de 2024, facilitando los datos del ejercicio 2023.
Modelo 173 (Declaración Informativa sobre Operaciones con Monedas Virtuales): Las plataformas deben informar sobre operaciones de adquisición, transmisión, permuta y transferencia de monedas virtuales, incluyendo detalles como tipo de operación, fecha, valor en euros, comisiones y gastos asociados.
Modelo 721 (Declaración Informativa de Monedas Virtuales Situadas en el Extranjero): Se aplica a contribuyentes que posean criptomonedas en entidades situadas en el extranjero, con un saldo conjunto de más de 50.000 euros a 31 de diciembre del año anterior. La primera declaración debe realizarse en el primer trimestre de 2024, informando sobre las monedas virtuales poseídas en 2023.

Estas medidas reflejan un esfuerzo por parte de las autoridades fiscales españolas para mejorar el control y la transparencia en las operaciones con criptomonedas.

Chile – Tributación de Criptomonedas

En Chile, la tributación de las criptomonedas depende de varios factores, incluyendo si el individuo es una persona natural o jurídica y el tipo de transacción realizada con las criptomonedas:

Personas Naturales: Están sujetas al Impuesto Global Complementario o Adicional por el mayor valor obtenido en las enajenaciones de criptomonedas. Este «mayor valor» se suma a sus ingresos, pero sin posibilidad de deducir gastos.
Sociedades y Contribuyentes de Primera Categoría: Las sociedades pueden tributar de diferentes maneras, dependiendo del régimen tributario al que estén acogidas. Una estrategia es reinvertir las ganancias sin pagar impuestos por los ingresos, utilizando el sistema de costo promedio ponderado para la enajenación de activos digitales o criptomonedas.
Tipos de Transacciones y Tributación:
- Venta por Dinero en Moneda Local (Enajenación): Tributable si resulta en un mayor valor o utilidad.
- Conversión o Permuta de Criptomoneda: Tributable si el valor de la criptomoneda adquirida es mayor que la criptomoneda original.
- Pago de Bienes y Servicios con Criptomonedas: Puede resultar en renta tributable para el pagador si el valor del pago es superior al costo de adquisición.
- Minería de Criptomonedas: Se considera como pago en especie, similar a recibir sueldos u honorarios por trabajo o servicios prestados.
- Holding y Transferencias entre Wallets: No están sujetas a impuestos.

Estas normativas indican un enfoque progresivo hacia la regulación de las criptomonedas en Chile, con un intento de incorporarlas dentro del marco fiscal existente.

Perú – Regulación y Tributación de Criptomonedas

En Perú, las criptomonedas aún no están reguladas de forma explícita, pero se consideran bajo ciertas normativas fiscales:

Naturaleza Tributaria de las Criptomonedas: Según la Norma Tributaria Internacional y la Junta Internacional de Normas de Contabilidad, las criptomonedas se clasifican como activos intangibles o inventario en ciertas circunstancias.
Regulación: No hay una regulación específica que ampare la oferta y promoción de criptomonedas o monedas virtuales en Perú. Las empresas que realizan estas ofertas no están bajo supervisión gubernamental ni financiera.
Declaración y Pago de Impuestos: Las ganancias de capital derivadas de la venta, transferencia o donación de criptomonedas están sujetas a impuestos. Esto incluye tanto las operaciones realizadas dentro como fuera del país.
Tasas Impositivas: Varían dependiendo de si el contribuyente es una persona natural (con tasas escalonadas desde 8% hasta 30%) o una empresa (30%). La SUNAT podría imponer multas por evasión de impuestos en caso de no declarar las criptomonedas.

Estas disposiciones indican un enfoque inicial hacia la tributación de las criptomonedas en Perú, aunque la falta de regulación específica deja ciertas áreas en un estado de incertidumbre.

Venezuela – Regulación y Tributación de Criptomonedas

En Venezuela, la relación con las criptomonedas es particularmente única debido a la creación de una criptomoneda nacional, el Petro. Aquí se detalla la situación actual:

Creación del Petro

Petro: Es la primera criptomoneda emitida por un gobierno, lanzada en 2018. Pretende ser un medio para contrarrestar la hiperinflación y las sanciones económicas, aunque su adopción ha sido limitada.

Marco Legal y Regulatorio

Ley de Criptoactivos: Venezuela aprobó una ley específica para regular el uso de criptomonedas, incluyendo la creación de una licencia obligatoria para mineros y regulaciones para otras actividades relacionadas.
Supervisión Gubernamental: El gobierno ha establecido instituciones para supervisar y regular las operaciones con criptomonedas, incluyendo la minería.

Tributación

Impuestos sobre Criptomonedas: Aunque no hay claridad total, las transacciones en criptomonedas podrían estar sujetas a impuestos similares a las transacciones en moneda tradicional.
Uso del Petro para Pagos de Impuestos: El gobierno ha incentivado el uso del Petro para el pago de servicios y tasas gubernamentales.

Uso e Integración en la Economía

Adopción del Petro: A pesar de los esfuerzos del gobierno, el Petro no ha logrado una adopción masiva. Sin embargo, otras criptomonedas como Bitcoin y Ethereum son utilizadas por un segmento de la población.
Crisis Económica e Hiperinflación: En este contexto, las criptomonedas han sido una herramienta para la preservación de valor y han visto un aumento en su uso para transacciones y remesas.

Desafíos y Consideraciones

Ambiente Regulatorio Cambiante: Las regulaciones y políticas pueden cambiar rápidamente, lo que añade un nivel de incertidumbre para los usuarios de criptomonedas.
Desconfianza en el Petro: La desconfianza general en la estabilidad y viabilidad del Petro ha limitado su impacto como herramienta económica.

Ecuador – Estado de las Criptomonedas y Regulación

Ecuador presenta un caso interesante en cuanto a la regulación de las criptomonedas:

Prohibición y Desafíos Legales

Prohibición Oficial: A diferencia de otros países, Ecuador ha mantenido una postura más restrictiva, prohibiendo el uso de criptomonedas como medio de pago en 2014.
Uso no Regulado: A pesar de la prohibición, el uso de criptomonedas sigue siendo una realidad, aunque en un espacio no regulado.

Desarrollo y Tendencias

Interés Creciente: Existe un interés creciente en las criptomonedas como alternativa a la moneda oficial (dólar estadounidense), especialmente para remesas y como protección contra la inflación.
Debate sobre Regulación: Ha habido debates sobre la posibilidad de regular las criptomonedas para fomentar su uso seguro y legal.

Tributación y Legalidad

Ausencia de Normativa Fiscal Específica: No hay regulaciones específicas relacionadas con la tributación de criptomonedas, lo que crea incertidumbre sobre cómo se deben reportar estas transacciones.
Riesgo de Sanciones: La falta de claridad legal podría exponer a los usuarios a riesgos de sanciones o problemas legales.

Argentina – Regulación y Tributación de Criptomonedas en 2024

Argentina presenta un panorama interesante en cuanto a criptomonedas, reflejando tanto la adopción popular como los intentos de regulación y tributación.

Normativas y Regulaciones

Ausencia de Leyes Específicas: Hasta el momento, Argentina no cuenta con un marco legal específico para las criptomonedas.
Consideración Fiscal: Las criptomonedas no se consideran moneda legal, pero sus transacciones pueden estar sujetas a impuestos.

Tributación

Ganancias de Capital: Las ganancias obtenidas de la compraventa de criptomonedas pueden estar sujetas a impuestos como ganancias de capital.
Impuesto sobre Bienes Personales: Los tenedores de criptomonedas podrían tener que pagar este impuesto, dependiendo del valor de su cartera.

Uso y Adopción

Popularidad Creciente: Las criptomonedas son populares en Argentina, utilizadas tanto para inversión como para protegerse contra la inflación.
Iniciativas Privadas y Públicas: Han surgido diversas iniciativas para promover el uso de criptomonedas, incluyendo cajeros automáticos y plataformas de intercambio.

Andorra – Estado Actual de las Criptomonedas

Andorra, un pequeño país entre España y Francia, ha mostrado un interés creciente en las criptomonedas.

Marco Regulatorio

Regulación Moderada: Andorra se está moviendo hacia un marco regulatorio que equilibra la innovación con la seguridad y el cumplimiento legal.
Potencial Hub de Criptomonedas: Existe un interés en convertir a Andorra en un centro para la innovación en criptotecnologías.

Tributación y Legalidad

Fiscalidad Atractiva: Andorra ofrece un sistema fiscal atractivo, aunque todavía está por definirse cómo se aplicarán estos beneficios a las criptomonedas.
Iniciativas para la Adopción: El país ha mostrado interés en adoptar tecnologías blockchain y criptomonedas para atraer inversión y talento.

El Salvador – Bitcoin como Moneda Legal: Un Análisis Detallado para 2024

El Salvador ha entrado en la historia como el primer país en adoptar Bitcoin como moneda de curso legal. Esta decisión, tomada en 2021, representa un cambio radical en la política monetaria y tiene implicaciones profundas tanto a nivel local como internacional.

Adopción de Bitcoin

Ley Bitcoin: El Salvador adoptó oficialmente el Bitcoin como moneda legal junto al dólar estadounidense en junio de 2021.
Objetivos de la Ley: La ley busca fomentar la inclusión financiera, atraer inversión extranjera y reducir los costos de remesas.

Implementación y Uso

Wallet Chivo: El gobierno lanzó una wallet digital llamada «Chivo» para facilitar transacciones en Bitcoin. Ofrece servicios como cambio a dólares sin comisión y cajeros automáticos para retirar efectivo.
Inclusión Financiera: Con aproximadamente el 70% de la población sin acceso a servicios bancarios tradicionales, Bitcoin ofrece una alternativa digital accesible.
Adopción entre Comercios: La ley requiere que todos los negocios acepten Bitcoin, siempre que cuenten con la tecnología necesaria para hacerlo.

Impacto Económico y Social

Remesas: El Salvador recibe una cantidad significativa de remesas de salvadoreños en el extranjero. Bitcoin podría reducir los costos y tiempos de estas transacciones.
Turismo Cripto: La adopción de Bitcoin ha despertado el interés de inversores y turistas del ámbito cripto, potencialmente impulsando la economía.
Volatilidad y Riesgos Financieros: La adopción de una moneda volátil como Bitcoin plantea riesgos económicos, incluyendo la posible afectación de las finanzas personales de los ciudadanos.

Aspectos Legales y Regulatorios

Marco Legal para Criptoempresas: El Salvador está desarrollando un entorno legal favorable para empresas cripto y fintech.
Exención de Impuestos sobre Ganancias de Capital: Las ganancias obtenidas en Bitcoin no están sujetas a impuestos, lo que incentiva la inversión en criptomonedas.
Desafíos Legales: La implementación de la Ley Bitcoin ha enfrentado cuestionamientos legales y preocupaciones sobre transparencia y lavado de dinero.

Críticas y Controversias

Recepción Mixta entre la Población: Hay una división en la opinión pública, con algunos apoyando la iniciativa y otros preocupados por la volatilidad de Bitcoin.
Críticas de Instituciones Financieras Internacionales: Organizaciones como el FMI y el Banco Mundial han expresado preocupaciones sobre la estabilidad financiera y la integridad del sistema financiero.

Futuro y Potencial

Evolución de la Infraestructura Cripto: El Salvador continúa desarrollando su infraestructura para soportar el ecosistema Bitcoin.
Innovación y Tecnología Blockchain: La adopción de Bitcoin podría impulsar la innovación y el uso de la tecnología blockchain en diversos sectores.

Conclusión La decisión de El Salvador de adoptar Bitcoin como moneda legal es un experimento audaz en política monetaria y tecnología financiera. Mientras ofrece oportunidades para la inclusión financiera y el crecimiento económico, también presenta desafíos en términos de estabilidad financiera y aceptación pública. El desarrollo de este caso será fundamental para comprender el potencial y los riesgos de las criptomonedas como moneda de curso legal a nivel mundial.